Autor: Pablo Sal

¿Has oído hablar de la sociocracia? Hasta hace muy poco no tenía ni la más mínima idea de por dónde podían ir los tiros, pero una sesión online de Isabel Tomás de Wikitoki me abrió los ojos a sus principios básicos. Os dejo el enlace al video en el canal de Youtube de Economistas Sin Fronteras, entidad amiga que organizó la sesión. De todo lo que se comentó en la sesión, una de las cosas que más me llamó la atención fue la apuesta por delegar la responsabilidad y la toma de decisiones del colectivo en grupos de trabajo autónomos y rotatorios. Y como a cada uno le resuena lo suyo, me atrajo la idea de que las decisiones económico financieras de la organización fueran tomadas por personas que no necesariamente tienen contacto con la contabilidad y que no tienen una formación en esta materia. En definitiva, decisiones financieras tomadas por personas no financieras. En este marco, ayer hicimos una sesión sobre contabilidad básica para el grupo Remedios (grupo de trabajo encargado de las decisiones económicas en Wikitoki) al que también se apuntaron otras personas del espacio. Repasamos la estructura del Plan General Contable con el objetivo de poder leer el Balance de Situación y la Cuenta de Resultados de la entidad. Muchos conceptos eran conocidos o sonaban a la mayoría, pero siempre existen confusiones que pueden llegar a afectar a la toma de decisiones: diferencias entre ingreso/ cobro o gasto/pago, contabilidad de subvenciones, lectura de la tesorería… La sesión finalizó con una reflexión sobre la herramienta más útil para la toma de decisiones financieras. Y ésta no es precisamente la contabilidad, que siempre constata lo que ya ha ocurrido de manera minuciosa (una especie de autopsia), pero que no tiene capacidad para mirar hacia el futuro. Si queremos tomar decisiones anticipando el impacto que éstas tendrán en el resultado final del ejercicio, tenemos que echar mano necesariamente de un presupuesto actualizado. La combinación entre contabilidad y estimación del pendiente se aúnan en el presupuesto revisado trimestralmente que permite ponderar todo lo que ha ocurrido hasta la fecha y proyectar un resultado final cada vez más realista. Reas Euskadi ha lanzado este año la tercera edición de Sendotzen, donde el eje principal del acompañamiento individualizado que se propone en este programa de consolidación de entidades de Economía Solidaria es la elaboración y revisión del presupuesto anual. Cada entidad, en función de su actividad y su estructura debe adoptar las herramientas más eficaces y eficientes para facilitar la toma de decisiones financieras en base a datos reales. Y por mucho que nos den pereza los números y tratemos de evitarlo, en nuestro día a día tomamos continuamente decisiones que afectan a nuestra economía. Así que ya que tenemos que hacerlo… ¿por qué no hacerlo de una forma ordenada?

Antes de poder responder a esta pregunta, quizás sería bueno acordar primero qué entendemos por seguimiento financiero. Tomando una definición clásica, podemos decir que se trata de “la monitorización constante de los gastos e ingresos de la entidad para evaluar de forma objetiva y sistemática las desviaciones que se van generando y poder tomar decisiones informadas basadas en datos”.  A pesar de que pueda sonar demasiado técnico y con un lenguaje muy empresarial, lo cierto es que todas las entidades sean sin ánimo de lucro (ONGs, asociaciones, fundaciones…) y/o de la Economía Solidaria (autónomas, cooperativas…) se enfrentan en su día a día a la necesidad de tomar decisiones basadas en datos económicos. ¿Podemos contratar a una persona o subcontratar un trabajo? ¿Cuánto dinero (en subvenciones o ventas) tenemos que conseguir para garantizar los puestos de trabajo? ¿Podemos arriesgarnos en algún proyecto? En muchos casos, cada vez que se tienen que tomar decisiones de este tipo se realizan cálculos puntuales más o menos complejos que buscan una mayor certeza en la elección final. En la mayoría de casos, las decisiones se toman y luego no se evalúan si los datos con los que fueron tomadas se han cumplido o no.  De la definición clásica rescato la importancia de hacer una evaluación sistemática y constante de los datos económicos de la entidad. Si los datos empleados para tomar una decisión han variado, es necesario que lo sepamos para tomar nuevas decisiones que enderecen el rumbo. En La Tercera Pata hemos encontrado en los cierres trimestrales nuestro mejor aliado a la hora de monitorizar el presupuesto. Consideramos que la elaboración de un presupuesto es tan vital como el hecho de hacerle seguimiento durante el año y la referencia trimestral es un equilibrio perfecto entre el esfuerzo que supone (3 veces al año más el cierre anual) y la información valiosa que se obtiene.  Son varias las entidades a las que acompañamos en este seguimiento financiero y recientemente nos ha hecho especial ilusión que Pikara nos haya mencionado en su post sobre el balance económico de 2023.  Si quieres más información o te gustaría contratar este servicio, no dudes en escribirnos!